La crise actuelle du coronavirus a un impact énorme sur l’économie espagnole. De nombreuses entreprises réduisent leur personnel et de nombreux indépendants ont du mal à gagner même la moitié des revenus qu’ils gagnaient au cours d’un mois normal auparavant. C’est pourquoi le gouvernement espagnol a mis en place des mesures économiques et fiscales spéciales pour atténuer les effets du coronavirus. Dans cet article, nous allons explorer toutes ces politiques et la manière de les appliquer, comme le report du paiement des impôts lorsque vous êtes indépendant ou entrepreneur ; nous verrons notamment comment reporter le paiement de la TVA.
Soyez donc très attentif, vous pourriez bien bénéficier de l’un d’entre eux.
Plus de 20 000 personnes infectées. Et ce nombre ne cesse de croître. La crise actuelle de Covid-19 dont souffrent l’Espagne et de nombreux autres pays dans le monde n’est plus seulement un problème de santé. Elle représente déjà une charge énorme pour l’économie et tous les agents qui la composent.
L’Ibex 35 est en chute libre. Mais cela semble être une tendance commune, car de nombreux autres indices boursiers, comme le S&P 500, plongent également. Il s’agit sans doute d’un excellent indicateur des attentes économiques de la situation actuelle et de la façon dont les marchés se comporteront dans un avenir proche.
Mais il n’est pas nécessaire de se pencher sur les attentes. La situation du marché du travail espagnol est vraiment compliquée en ce moment.
D’une part, on trouve des entreprises, grandes et petites, qui se battent contre la montre. Ils sont contraints de licencier un nombre important de leurs employés, à la fois temporairement et indéfiniment. C’est pourquoi le gouvernement a approuvé l’ERTE : des licenciements temporaires en attendant que la situation s’améliore.
D’autre part, nous trouvons également un autre groupe clé qui souffre énormément : les travailleurs indépendants (autónomos). Certains d’entre eux peuvent travailler à domicile. Mais pour d’autres, comme les peintres ou les plombiers, c’est impossible. Et les chiffres sont simples : s’ils ne peuvent pas fonctionner, ils ne peuvent pas avoir des revenus. Mais ils ont quand même des dépenses. Le résultat ? Faillite.
Cette situation sans précédent a obligé le gouvernement espagnol à agir et à appliquer des mesures drastiques en matière de commerce et de fiscalité. Et c’est ce dont nous allons parler dans cet article.
Nous passerons en revue les changements économiques majeurs que le gouvernement a mis en place pour aider les entreprises et les travailleurs indépendants à prospérer pendant la crise du coronavirus.
Report d’impôt pour les entrepreneurs et les travailleurs indépendants
En vertu des dispositions du Real Decreto Ley 7/2020, un groupe spécifique de contribuables peut demander la prolongation ou le report de leurs obligations fiscales pendant la crise du coronavirus.
Plus précisément, les employeurs ou les travailleurs indépendants qui peuvent bénéficier de cette mesure économique peuvent différer ce paiement pour une durée maximale de 6 mois.
Donc oui, vous pouvez différer le paiement de la TVA.
Ils bénéficieront d’un report de 6 mois (à compter du dernier jour du délai officiel). Sur ces 6 mois, les 3 premiers mois ne seront pas facturés d’intérêts.
Pour les 3 derniers, si on les utilise, le taux d’intérêt annuel pour les retards de paiement sera de 3,75 %.
Dans quelles circonstances puis-je différer le paiement des impôts ?
Pour en bénéficier, vous devez remplir les deux conditions suivantes :
- La dette ou le paiement que vous êtes sur le point de reporter doit être inférieur à 30 000 €.
- Le revenu généré doit être inférieur à 6 010 121,04 €.
Bien entendu, même si vous remplissez les conditions requises, vous pouvez choisir de ne pas différer le paiement. L’adhésion à cette mesure est totalement facultative.
Quels sont les impôts qui peuvent être reportés ?
Ce décret-loi royal permet de reporter des dettes qui ne seraient normalement pas prises en compte. Il s’agit de la retenue de la TVA, de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et de l’impôt sur les sociétés payés par acomptes provisionnels.
Ainsi, plus précisément, tous les paiements d’impôts correspondant au 1er trimestre 2020 peuvent être reportés, qui sont :
- La déclaration trimestrielle de la TVA
- Paiement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) et de l’impôt sur les sociétés (IS)
- Et enfin, les revenus locatifs, les intérêts et les déductions fiscales sur l’emploi et les revenus professionnels
Pour que cette mesure soit efficace, vous devez présenter une demande de report spécifique. Si vous ne faites pas cette démarche, vous ne respecterez pas la loi, et vous serez donc pénalisé si vous ne respectez pas le paiement habituel.
Comme dans toute administration espagnole, les bureaux de l’Administration fiscale (Agencia Tributaria) sont fermés. Vous devez donc formaliser la demande en ligne.
Vous devez vous rendre sur le site web de l’Agencia Tributaria, où vous trouverez le formulaire avec des instructions spécifiques sur ce qu’il faut inclure dans chaque section spécifique pour bénéficier de cette mesure.
Si vous avez besoin d’une assistance personnalisée de la part de nos avocats spécialisés, nous sommes à votre disposition à l’adresse [email protected]. Nous gérerons la demande de report pour vous.
Que se passe-t-il si mon certificat électronique a expiré ?
L’arrêté royal nouvellement créé traite également de cette question.
Si votre certificat électronique, celui que vous utilisez pour déclarer vos impôts, a expiré, il n’y a pas de problème. Il est évident que dans la situation actuelle, vous ne pouvez pas le renouveler.
Par conséquent, vous êtes toujours autorisé à soumettre votre paiement d’impôts avec celui-ci. Même s’il a expiré ou expirera bientôt.
Attention : vous devez toujours déclarer vos impôts à temps
L’administration fiscale a clairement indiqué que vous devez soumettre tous les paiements et les taxes applicables avant leur date d’échéance officielle.
Vous êtes toujours tenu de déposer le formulaire 720, la déclaration trimestrielle de TVA, etc.
Si vous ne vous trouvez dans aucun des cas ci-dessus ou si vous ne souhaitez pas utiliser cette prolongation ou ce report, vous devrez présenter tous les documents à temps et effectuer les paiements correspondants. Sans exception.
Prolongation des procédures et processus fiscaux jusqu’au 30 avril
Tout type de processus ou de procédure en cours auprès de l’administration fiscale, tels que les inspections, les paiements de dettes, les paiements différés existants ou les plaintes, seront reportés.
Chacun de ces processus qui devaient être formalisés ces jours-ci jusqu’à la fin de l’état d’alerte est prolongé jusqu’au 30 avril.
Ces paiements sont désormais suspendus, tout comme les inspections et autres procédures similaires.
En ce sens, c’est certainement une bonne nouvelle pour tous ceux qui ont du mal à réunir les revenus nécessaires pour faire face à leurs obligations fiscales. Un peu d’air à respirer.
Modification des taxes réglementées par les gouvernements régionaux
Faites attention. Comme vous le savez, le gouvernement réglemente et définit le système fiscal en Espagne. Cependant, certains impôts et leurs spécificités sont réglementés par les différents gouvernements régionaux. Ils décident des pourcentages exacts, des exemptions, des déductions,…
C’est pourquoi, selon la région où vous vivez, le gouvernement local peut avoir créé une modification ou une mesure spéciale pour un certain impôt.
Par exemple, en Aragon, le paiement des droits de succession et de donation a été différé de 30 jours.
Mesures commerciales et économiques destinées aux entreprises
Certaines mesures touchent également les grandes entreprises. Elles concernent essentiellement les principaux changements que les entreprises vont désormais subir en termes de procédures juridiques générales et de certains des droits impliqués :
- Les assemblées générales et les réunions du conseil d’administration se dérouleront virtuellement par vidéoconférence. Ces réunions seront juridiquement valables même si cela est prévu dans les règlements.
- Le délai pour la présentation des états financiers de l’entreprise, qui est généralement le 31 mars, est prolongé de 3 mois après la fin de l’état d’alerte. L’assemblée générale des actionnaires devra se réunir pendant 3 mois après cette présentation.
- Pendant la crise du Covid-19, les actionnaires n’ont aucun droit de séparation.
- Enfin, même si elle se trouve dans une situation qui l’exige, la société n’est pas obligée de déclarer une cessation de paiement. Elle disposera de 2 mois après la fin de l’état d’alerte en Espagne pour la déclarer.
Si vous êtes travailleur indépendant (autónomo) et que l’état d’alerte a eu un impact négatif sur votre travail et vos revenus, il existe une mesure spécifique qui peut vous aider.
Le gouvernement vous fournit une aide financière spéciale. Toutefois, pour en bénéficier, vous devez remplir l’une des deux conditions suivantes :
- Vos activités professionnelles doivent avoir cessé en raison de l’état d’alerte.
- Vos revenus doivent être réduits d’au moins 75 %, en tenant compte de la moyenne des derniers semestres.
Si vous appartenez à l’un de ces deux groupes, vous recevrez 70 % de la base réglementaire pendant un mois (avec la possibilité de la prolonger si l’état d’alerte dure plus longtemps).
Veuillez noter que vous devez être à jour de toutes vos cotisations de sécurité sociale espagnole pour bénéficier de cette aide financière.
En outre, selon la région dans laquelle vous vivez actuellement, votre gouvernement régional peut vous apporter une aide supplémentaire.
Nous vous conseillons donc de nous contacter pour que nous puissions parler directement à l’un de nos économistes spécialisés, afin que nous puissions analyser votre situation et déterminer ensemble les prestations légales auxquelles vous avez droit.
Dans le cas de la Catalogne, le département de l’aide sociale, du travail et de la famille peut vous donner jusqu’à 2 000 € (un seul versement), si vous pouvez prouver des pertes importantes et involontaires au cours du mois de mars 2020.
Cela s’applique que vous soyez travailleur indépendant ou propriétaire d’une entreprise qui a été contrainte de fermer ses portes en raison de la situation actuelle.
Cette aide est prévue par la résolution 806/2020 du FST.
À propos de l’aide financière concernant le virus
L’aide consiste en une prestation ou un paiement unique, destiné à compenser les pertes économiques subies par les indépendants et les particuliers dans leurs activités économiques en raison de la crise sanitaire.
Le montant de la subvention peut atteindre un maximum de 2 000 €.
Comment calculer le montant exact à recevoir ?
Le montant du résultat économique (base de calcul de la subvention) est déterminé sur la base de la facturation et des frais mensuels fixes directement liés à l’activité indépendante.
Les coûts fixes à prendre en compte sont :
- Cotisations de sécurité sociale
Le loyer
La partie proportionnelle des impôts directement liés à l’activité (sauf la TVA)
Les coûts des services de gestion et de conseil
Fournitures
Téléphone et internet
Frais de personnel
Autres coûts fixes directement liés à l’activité jusqu’à un maximum de 125 €.
Qui peut en faire la demande ?
Les bénéficiaires de cette subvention sont les travailleurs indépendants (autónomos). Autrement dit, les personnes inscrites comme travailleurs indépendants au RETA (régime spécial des travailleurs autónomos), ayant un domicile fiscal et, le cas échéant, exerçant une activité professionnelle en Catalogne.
Conditions pour demander la subvention pour les autónomos
En principe, vous devez vous assurer que vous remplissez les conditions suivantes :
a) Être autónomo. Cela signifie qu’une entreprise ne peut pas bénéficier de cette aide.
b) Ne pas avoir de fonds de revenus alternatifs. En ce sens, la base imposable de la dernière déclaration de revenus doit être égale ou inférieure à 25 000 € si vous utilisez le régime de l’impôt des personnes physiques.
c) Être à jour avec vos obligations fiscales envers la sécurité sociale et la Generalitat.
d) Être enregistré auprès du RETA au moins au cours du premier trimestre 2020.
e) Avoir le domicile fiscal et, le cas échéant, le lieu de travail du demandeur de la subvention dans une commune de Catalogne.
g) Avoir cessé son activité économique.
h) Avoir subi une réduction drastique et involontaire de son chiffre d’affaires au cours du mois de mars 2020. Ce chiffre sera comparé au même mois de l’année précédente, en raison des effets du COVID-19. Dans le cas d’un travailleur indépendant ayant moins d’un an d’ancienneté dans le RETA, la comparaison sera faite avec le résultat mensuel moyen depuis l’enregistrement du RETA.
Comment faire la demande de subvention ?
Le formulaire de demande est disponible dans la section « Procédures » du site web de la Generalitat de Catalunya, et dans le portail de traitement des entreprises Canal Empresa.
Une fois le formulaire rempli, il doit être soumis électroniquement par l’intermédiaire de l’une de ces deux plateformes.
La date limite de dépôt des demandes pour cette subvention est d’un mois à compter du jour suivant la date de publication de la présente résolution au DOGC, donc jusqu’au 4 mai 2020.