Si hay una forma de que los extranjeros en España (incluyendo trabajadores, inversores, pensionistas y cualquier otra categoría de expatriado) pueden evitar pagar más impuestos de los que realmente deben pagar, esa es sin duda los convenios de doble imposición.
Pero todo lo que merece la pena tiene sus costes, y en este caso esos costes se traducen en la complejidad estos esos acuerdos y las dificultades que suelen generar al intentar entender cómo funcionan. Pero en este artículo resolvemos todas tus dudas al respecto.
A continuación encontrarás una guía completa sobre qué son estos convenios fiscales con otros países, las 2 formas diferentes en las que se pueden aplicar, qué tipos de rentas se incluyen, y la lista completa de países que tienen un convenio de doble imposición con España para que puedas comprobar si el tuyo está dentro.
¿Qué es un convenio de doble imposición?
Un convenio de doble imposición es un acuerdo entre España y un país extranjero que tiene como objetivo que el residente en territorio español no pague dos veces el mismo impuesto ya generado y pagado en origen.
Supongamos, por ejemplo, que eres residente fiscal en España (por lo tanto, estás obligado a pagar impuesto sobre la renta en el territorio español por los ingresos obtenidos en todo el mundo), que ha generado ingresos en otro país, donde ha pagado un impuesto inicial por sus beneficios.
Si no existiera un convenio de doble imposición entre España y ese país, una vez que declaras esas rentas en España, volverías a pagar ese mismo impuesto.
Pero gracias a este convenio, esa parte podría ahorrarse: el impuesto pagado en el extranjero podría compensarse con el impuesto pagado en España.
Por lo tanto, estos convenios te permiten pagar el impuesto correspondiente SÓLO en un país, y no en su país de residencia y también en el país donde recibiste los ingresos (evitando por ende la duplicidad).
Actualmente, España tiene convenios fiscales con más de 90 países de todo el mundo, por lo que es muy probable que puedas beneficiarse de estos acuerdo (al final de este post veremos el listado completo de dichos países).
Sin embargo, son las especificidades y condiciones definidias en cada tratado de manera individual que definen de qué modo se aplican y funcionan.
Exploremos los 2 escenarios posibles.
Las 2 opciones posibles al aplicar un tratado fiscal con otro país
Como ya hemos comentado, el propio convenio contratado entre España y el país extranjero determina el método a utilizar para evitar la doble imposición.
En ese sentido, lo primero que hay que tener en cuenta es que esos convenios sólo se aplican a determinados tipos de rentas, por lo que el primer paso siempre es verificar si lo que se declara está incluido en el convenio (o no), y de qué modo.
Si la respuesta es afirmativa, existen diferentes formas de evitar pagar impuestos por esas rentas dos veces (de nuevo, especificadas en el convenio de doble imposición):
- La primera de ellas es el método de exención. En ese caso, España no aplicaría sus impuestos sobre las rentas generadas en el extranjero, pues reconoce que ya se han pagado en origen y por ende estan exentas
- Por otro lado, encontramos los créditos fiscales contra los impuestos ya pagados en el país extranjero, lo que significa que puedes restar el impuesto pagado en el país donde se generó la renta del impuesto que debes en España
En cualquier caso, ten en cuenta que nunca será posible aplicar una deduccións uperior a la cuota que haya sido determinada en España. Es decir, sieimpre se aplica una deducción en el país de extranjero de, supongamos, 30.000€ y en España debes pagar 25.000€, no podrás deducirte más de esos 25.000€ en España.
Tipos de rentas incluidas en los convenios de doble imposición
Esta desgravación fiscal en el extranjero suele aplicarse a las rentas individuales de origen extranjero y a las ganancias de capital (que pueden incluir dividendos, intereses, cánones, pensiones, rentas vitalicias, etc.), a las rentas como no residente, así como a los impuestos de sociedades.
En cambio, el impuesto de sucesiones no suele estar contemplado en esos acuerdos. Esto se debe a que cada país difiere en la entidad o sujeto que escoger al tributar.
Por ejemplo, en España es el propio beneficiario el que tributa; mientras que en el Reino Unido, es el que ha fallecido.
No obstante, sea cual sea su país o situación, lo primero y más importante es comprobar si la categoría de ingresos o beneficios obtenidos puede beneficiarse de un convenio de doble imposición, y cuáles son las condiciones específicas que se aplican.
Si eres del Reino Unido, aquí puedes encontrar una guía que te ayudará.
Listado de países con convenio de doble imposición con España
Actualmente, España tiene tratamientos de doble imposición con los siguientes países:
Albania, Argelia, Andorra, Argentina, Armenia, Barbados, Australia, Austria, Chipre, Bélgica, Bolivia, Bosnia, Brasil, Bulgaria, Canadá, Chile, China, Colombia, Costa Rica, Croacia, Cuba, Chipre, República Checa, República Dominicana, Timor Oriental, Alemania, Dinamarca, Kirguistán, Ecuador, Egipto, El Salvador, Estonia, Finlandia, Rumanía, Francia, Georgia, Grecia, Hungría, Islandia, India, Indonesia, Irán, Irlanda, Israel, Italia, Japón, Kazajistán, Corea, Letonia, Lituania y Luxemburgo.
Debes tener en cuenta que estos tratados fiscales se revisan y modifican constantemente, con nuevas disposiciones y modificaciones.
Esas enmiendas y modificaciones son realmente específicas, y definen cómo se van a gravar tipos concretos de ingresos (por ejemplo).
Por ello, lo más recomendado siempre es contar con el asesoramiento fiscal especializado de un abogado experto para estar al día de las últimas disposiciones y poder aprovechar plenamente las ventajas de estos tratados.
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