Después de tantas preguntas por parte de nuestros clientes del Reino Unido, sentíamos la obligación de hacerlo. Sentíamos que era necesario crear el artículo que, de una vez por todas, resolvería todas las dudas. Porqué el impuesto sobre la renta puede ser realmente uno de los impuestos más complejos en España. Sobretodo si tomamos en consideración las convenciones del doble imposición con otros países. Es por eso que hoy vamos a hablar sobre cómo se gravan los ingresos y las rentas exactamente de los ciudadanos del Reino Unido que son residentes fiscales en España. Aprenderás exactamente qué debes pagar y qué conceptos están exentos del IRPF en el territorio español.

¿Qué vamos a ver exactamente? Analizaremos cuidadosamente si los siguientes ingresos están gravados en España o en el Reino Unido:

 

Recordatorio previo: residente vs no residente fiscal

 

Todo lo que cubriremos en esta artículo se dirigirá a los residentes fiscales en España del Reino Unido. Es por eso que es realmente importante entender la principal diferencia que supone ser residente o no. Serás considerado un residente fiscal en España siempre que:

• Pases más de 183 días al año en el país.
• Tienes en España el núcleo de tus actividades o intereses económicos, de manera directa o indirecta.
• Tu cónyuge e hijos menores de edad viven de forma habitual en España

Si cumples uno de estos requisitos, serás considerado un residente fiscal en el país. Por lo tanto, los impuestos que deberás pagar difieren de aquellos que pagan los no residentes, así como los porcentajes exactos de los que ambos tienen que pagar. Puedes encontrar más sobre todos los impuestos que los residentes y no residentes pagan aquí.

 

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 Impuesto sobre la renta para residentes fiscales en España del Reino Unido

 

Como residente fiscal en España, deberás pagar impuesto sobre la renta (IRPF) en base a los ingresos mundiales que consigas. Esto significa que tanto los ingresos que obtengas en España como en cualquier otro país serán gravados.

Pero, ¿qué sucede si generas algún ingreso en el Reino Unido y se te cobran impuestos por éste allí? ¿Volverás a pagar impuestos en España? No tienes que preocuparte por eso. Porqué, como con muchos otros países, España tiene convenios de doble imposición que evitan los problemas de doble tributación. Además, y como veremos en las próximas secciones, hay varios conceptos que no están gravados en el Reino Unido o en España.

En cuanto al año fiscal, es igual al año de calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre). Así, deberás presentar la declaración del impuesto sobre la renta durante los meses de abril y junio para el año anterior.

 

El convenio hispano-británico

Analicemos con más detalle qué sucede con todos los ingresos que obtiene un ciudadano del Reino Unido en su país de origen mientras es un residente fiscal en España. Y eso es algo que actualmente está regulado a través del convenio hispano-británico del 14 de marzo de 2014. Éste regula exactamente cómo se grava cada tipo de activo:

 

1. Dividendos
 

¿Qué sucede con los dividendos que obtiene al invertir en acciones de una empresa y ser accionista?

En este sentido hay dos situaciones posibles. Por un lado, los dividendos que se obtienen en el Reino Unido pueden ser gravados en España. No obstante, también pueden imponerse al Reino Unido, siempre que la empresa que los paga sea y opere en este país.

Después, si los dividendos han sido gravados en el Reino Unido y tu, el que los recibe, eres residente fiscal en España, el impuesto sobre la renta en el Reino Unido se gravará sobre el la cantidad bruta de los dividendos hasta un límite del 10 o 15%. El contribuyente residente tendrá derecho a aplicar después la exención de doble imposición hasta ese límite, pagando solo el resto hasta el porcentaje de IRPF que se le aplique efectivamente en España.

Pagar impuestos por esos dividendos en el Reino Unido o directamente en España es algo que dependerá de la legislación interna de cada país y de la situación específica.

 

2. Intereses

Esta es una partida fácil.

Si obtienes intereses en el Reino Unido (digamos, por ejemplo, derivados de un préstamo o bono), únicamente pagarás IRPF por ellos en el territorio español. Eso siempre y cuando, recuerda, seas un residente fiscal en España.

 

3. Ganancias patrimoniales
 

Para hablar sobre las ganancias patrimoniales y cómo se gravan con respecto al impuesto a la renta, debemos hacer una distinción basada en su origen.

Los siguientes 4 tipos son aquellos que pueden ser gravados tanto en el Reino Unido como en España, dando la posibilidad al contribuyente de aplicar la deducción por doble impuesto internacional:

• Las ganancias patrimoniales provienen de la enajenación de acciones, sin tener en cuenta las negociadas en el mercado de valores o los derechos similares cuyo valor surge en un 50% o más de los activos inmobiliarios ubicados en el Reino Unido.
• Las ganancias de capital que se originan de la venta o cesión de activos u otros derechos que directa o indirectamente concedieron al propietario el derecho a disfrutar de cualquier tipo de activo inmobiliario en el Reino Unido, también pueden ser gravadas en ambos países.
• Si se originan a partir de activos inmuebles, todas las ganancias que surjan de su venta pueden ser gravadas tanto en España como en el Reino Unido.
• Si las ganancias de capital que se obtienen de la venta de bienes muebles que forman parte de un establecimiento permanente en el Reino Unido y que se utilizan para la realización de una actividad económica.

Los ingresos que se originen de la enajenación de cualquier otro activo que difiera de los mencionados en los 4 puntos anteriores únicamente se gravarán en España.

Además, la convención hispano-británica también enumera otros tipos de ingresos patrimoniales como funciones públicas, remuneración por su trabajo como artista o atleta, etc.

 

4. ¿Debo pagar impuestos por las pensiones del Reino Unido en España?

 

Este es, sin duda, uno de los ingresos con los que la mayoría de los ciudadanos del Reino Unido tienen dudas. La tributación de las pensiones en el territorio español para los residentes fiscales depende de si son públicas o privadas:

Pensiones públicas

Una pensión pública es aquella que se otorga a los ciudadanos que han prestado servicios al Gobierno, a cualquiera de sus departamentos o subdivisiones o a una entidad local. Es la pensión para funcionarios públicos. Existen dos escenarios posibles:

• En el primer escenario, aplicado a los ciudadanos del Reino Unido, este tipo de pensiones solo se gravarán en el Reino Unido, quedando exentas en España.
• Si el individuo que recibe una pensión pública tiene la nacionalidad española, se le cobrará impuestos única y exclusivamente en España.

Pensiones privadas

Las pensiones privadas son cualquier otro tipo de pensiones que no corresponden a las públicas, recibidas como consecuencia de trabajar para una empresa privada. Pagarás impuestos la recepción de una pensión privada únicamente en España. 

 

5. Ingresos y ganancias inmobiliarias

Todos los ingresos generados por la posesión de una propiedad en el Reino Unido pueden ser gravados tanto en España como en el Reino Unido. Nuevamente, un residente fiscal tiene el derecho de aplicar la deducción por doble imposición internacional para que no pague el mismo porcentaje dos veces en base al impuesto sobre la renta.

 

El modelo 720 y la declaración de tus activos en el Reino Unido

 

Finalmente, hay algo que debes tener en cuenta.

Porque sí, tendrá que presentar la declaración de la renta una vez al año para declarar los ingresos que obtuviste en todo el mundo para que puedas pagar el IRPF correspondiente. Pero, como residente fiscal en España, hay un paso más.

Deberás también rellenar el modelo 720.

A través de este documento, que se envía anualmente del 1 de enero al 31 de marzo, deberás declarar a la Agencia Tributaria Española todos los activos que posees en el Reino Unido. ¿Qué significa eso? Que deberás indicar claramente en ese modelo la posesión de las propiedades de que dispones en todo el mundo, las cuentas en instituciones financieras y otros derechos y activos similares, si corresponde.

Y esto es algo que debe hacer siempre que el valor total de los activos en cada categoría sea superior a 50.000 €.

El no hacerlo implicará una severa sanción económica.

 

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