Fallar en planificar es planificar fallar. Y en lo que se refiere a las herencias esta regla también se aplica. Así, en este post descubrirás todo lo que tienes que saber sobre cómo hacer un testamento en España. Analizaremos los principales beneficios y ventajas de hacerlo como extranjero, qué se necesita para hacer uno, cuánto cuesta y veremos las principales estrategias y consejos para ahorrar impuestos y dinero en el proceso.

 

¿Qué es un testamento?

 

Un testamento es un documento legal que regula de qué manera de distribuirán tus propiedades después de tu defunción (a qué herederos y cantidad a cada uno).

Es decir, se trata de un documento en el cual una persona manifiesta la que quiere que sea su ultima voluntad. 

Hacer este tipo de documentos nos asegura que nuestra voluntad se cumplirá cuando ya no estemos, y además ayudará a evitar confusiones y hará más sencilla y económica la partición de nuestra herencia para nuestros herederos.

Estamos hablando de un contrato cuyos efectos se harán efectivos después de tu muerte. Es por eso que crucial planear de antemano y considerar todas las posibles consecuencias.

Y ya no sólo afectará a la forma en que se distribuye tu riqueza, sino también los impuestos a pagar. Además, decidir en qué país hacerla tiene sus propias implicaciones. ¿Por qué?

Las condiciones de este procedimiento se rigen por la Ley de sucesiones, y esa ley varia según el país. Sin embargo, las regiones de la Unión Europea disfrutan de ciertas disposiciones compartidas.

 

¿Es realmente importante hacer un testamento?

 

No importa el país en el que vivas, hacer un testamento es algo realmente recomendable. Tener un contrato que determine explícitamente cómo te gustaría que se ejecuten tus deseos es claramente positivo.

Al final, estamos hablando de tus bienes, y seguramente vas a querer que estén en posesión de quien siempre has deseado. De modo contrario, estás dejando que la ley decida por ti sobre dicha distribución. 

Esto es algo que se vuelve aún más importante si introducimos la posesión de activos en todo el mundo. Si por ejemplo tienes una propiedad en un país y una casa en otro, las cosas pueden complicarse.

Como hemos dicho, la ley de herencias puede variar entre países. y entender la regulación relevante en cada caso será clave para optimizar tus esfuerzos futuros.

Entonces, ¿qué deberías estar considerando?

 

Ley de sucesiones en Europa: visión general del reglamento

 

En 2012, la Unión Europea debatió y aprobó un nuevo reglamento en relación a los testamentos: el Reglamento 650/201. Excepto en el Reino Unido, Irlanda y Dinamarca (hablaremos sobre estos países más adelante), esta nueva regulación comenzó a aplicarse en 2015.

A pesar de que estas 3 regiones no figuran en el acuerdo, la posesión de un activo determinado en España afectará a los ciudadanos británicos, irlandeses y daneses igualmente.

¿Y de qué trata la regulación?

Básicamente, si eres británico o irlandés residente en cualquier país firmante del convenio, entre ellos España, el reglamento establece como ley aplicable a la sucesión la de residencia habitual del testador y no la de su nacionalidad, salvo que declares lo contrario en testamento.

Es decir, la ley de herencia aplicable corresponderá al país en el que se produce la muerte; a menos que se especifique lo contrario.

Esto implica que, si hiciste un testamento en tu país pero no especificaste que te gustaría que se aplicara la ley de tu país de origen, fallecer en España supondrá la aplicación de la ley de herencia española.

Este problema solo corresponde a muertes que tuvieron lugar después del 16 de agosto de 2015.

Lo que recomendamos en este caso es otorgar un testamento en el que se incluya una cláusula que especifique la ley aplicable; por ejemplo, en el caso de los británicos, la ley personal (que permite total libertad de testar).

 

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Derecho de sucesión en España

 

Tal y como acabamos de mencionar, si eres un extranjero que fallece en España, se aplicará la ley de sucesiones española, pero debes tener en cuenta que existe una disposición restrictiva a la disposición de testar que es la legítima a favor de los hijos (profundizaremos más adelante en este punto).

Esto siempre que no hayas redactado un testamento o que no haya especificado qué regulación deseas que sea aplicada a tu caso.

Así que hacer un testamento puede no ser tan simple. Deberás considerar todos los escenarios posibles.

En ese sentido, tiense que considerar que:

 

En España los testamentos son limitados

 

Es algo muy habitual en expatriados que, al hacer el testamento, decidan dejar todo a su cónyuge. Tomando como ejemplo la ley de herencia inglesa, esto no supone ningún problema. El 100% de las posesiones irán al heredero que definieron explícitamente. Es decir, existe libre disposición de activos, como en muchos otros países.

Pero en España la situación es todo lo contrario: los testamentos son limitados.

¿Qué significa esto?

Incluso si mueres dejando un testamento válido o no, hay un porcentaje fijo de tus posesiones que deben otorgarse a tus familiares. Esto es independiente de tu voluntad.

Es decir, dos tercios de los activos totales deben ser para tus hijos, cónyuge o padres; Y la otra parte a quienes hayas definido voluntariamente.

Por lo tanto, aunque en el testamento no es obligatorio establecer en qué bienes se concreta la parte de cada uno de los herederos, hay que respetar los mínimos (que es lo que se denomina la legítima), parte de lo que le corresponde a los herederos legítimos por ley: descendientes, ascendientes y cónyuge.  

Veamos quiénes son los herederos forzosos y qué parte del testamento hay que dejarles a quienes obviamente no les afecta el tercio de libre disposición, sino únicamente la legítima.

 

Los herededores forzosos

En relación al punto anterior, los siguientes grupos conforman los herederos forzosos:

1.- Los hijos o descendientes sin que concurran con el cónyuge viudo. Les corresponde dos tercios de la herencia: la legítima, que hay que repartirla por partes iguales entre los hijos, y la mejora, que se destinará a los hijos y nietos, entre los cuales se puede distribuir libremente o dejárselo a uno solo de los descendientes.

2.- Los hijos o descendientes que concurran con el cónyuge viudo. El reparto de la legítima y la mejora no varía entre los hijos y descendientes, si bien al viudo o viuda le corresponde el usufructo de un tercio, que recae sobre la mejora.

3.- Padres o ascendientes sin cónyuge viudo. Los hijos o descendientes no tienen la naturaleza de herederos forzosos; por tanto, sucederán al finado en ausencia de los primeros. En tal caso, tienen derecho al menos a la mitad de la herencia.

4.- Padres o ascendientes con cónyuge viudo. Se les adjudicará necesariamente un tercio de la herencia, correspondiéndole al viudo el usufructo de la mitad.

5.- Cónyuge sin concurrir con ascendientes ni descendientes. En este supuesto habrá de adjudicársele el usufructo de dos tercios de la herencia como mínimo.

 

Estructura si el testador muere de forma intestada

 

En el caso de que muerte sin la existencia de un testamento válido (intestado), la ley de sucesiones definirá (por ti) a quién irán tus bienes y propiedades.

¿A quién?

En primer lugar, a tus hijos.

• Si el fallecido no tuvo descendencia, irá a sus ascendientes (padres o abuelos).
• Luego, al cónyuge, hermanos o hermanas, primos.
• O, finalmente, el Gobierno (saltamos de un nivel de conexión al otro siempre que el fallecido no tenga parientes en el nivel anterior).

Las dos situaciones mencionadas comienzan a hacernos entender por qué es tan importante tener un testamento.

 

Ventajas de hacer un testamento en España siendo extranjero

 

Si eres un expat con posesiones o activos en España (propiedades, un coche, una cuenta bancaria, etc.), hacer un testamento español te beneficiará enormemente.

¿Por qué? Porqué les ahorrarás tiempo, dinero y molestias a tus seres queridos: los futuros herederos.

Y no solo es que les vayas a ahorra dinero, sino que la elaboración de un testamento en España es algo BARATO y RÁPIDO.

 

 

Analicemos los principales beneficios que te aporta la ley de sucesiones española:

 

1. El testamento español es exclusivo para los activos españoles

 

Digamos, por ejemplo, que eres ciudadano del Reino Unido, y que tienes posesión de una propiedad en España.

A menos que haya alguna cláusula en tu testamento británico que lo contradiga, tu testamento no será anulado o cancelado por tener uno en España. Esto se debe a que el testamento español es exclusivo únicamente para los activos que tienes en España.

Al mismo tiempo, un testamento en el Reino Unido, Dinamarca o Irlanda es completamente válido para legar productos en España. Esto explica por qué realizar una herencia de forma bien estructurada ahorra tantas molestias: puedes incluir todas las contingencias.

Además, como principal ventaja de hacer un testamento, está la de ahorrar trámites a la hora de adjudicarse la herencia los herederos, ya que, con el testamento quedan declarados los herederos y la forma de reparto.

Así, sin él, es necesario otorgar un acta de declaración de herederos para cualquier operación que se quiera realizar después de fallecimiento, y de manera previa a poder adjudicarse los bienes del causante, lo que supone esperar más tiempo y más dinero.

¿Nuestro consejo?

Elabora un testamento en tu país de origen y otro para tus activos en España. Ese será el complementario. Como el testamento español no revocará las cláusulas de los testamentos en ningún otro país, disfrutarás de inmensos beneficios de esta práctica.

¿Cuáles? Los que vienen a continuación.

 

2. Ahorrarás impuestos

No importa si eres residente o no residente en España, la última ley europea declaró que no habrá diferencias frente a la ley de sucesiones en cuanto al estado de residencia.

Por lo que además disponer de un testamento en España será beneficioso (en lugar de solo el de tu país de origen). Y esto es a raíz del correspondiente impuesto a pagar: el impuesto de sucesiones y donaciones.

El porcentaje exacto depende de la región o Comunidad Autónoma en la que se encuentra el activo. Algunas regiones lo han reducido casi hasta su eliminación (como Madrid). Por otro lado, otras regiones tienen diferentes tipos de porcentajes y deducciones (aparte de las que establece el Gobierno).

Por lo tanto, dependiendo de la ubicación de los activos en el mapa pagarás una cantidad mayor o menor en términos de herencia.

Sin embargo, y como hemos mencionado anteriormente, no existe diferencia según si eres residente o no en el país. Esto implica que, si pagaste en su día más de lo que debería según lo que establece la nueva ley europea, puedes reclamar tu dinero de vuelta.

Si quieres conocer el procedimiento exacto en este caso y cuánto dinero puedes reclamar, no dudes en enviarnos un correo a [email protected].

 

Sobre el impuesto de sucesiones y donaciones en España

 

¿Cómo se aplica el impuesto a la herencia para un patrimonio legado?

En primer lugar, el plazo de pago. Como heredero, tendrás 6 meses desde el fallecimiento para pagar el impuesto de sucesiones a la autoridad fiscal correspondiente.

Sin embargo, ¿qué sucede si deseas tener más tiempo para realizar el pago? Puedes solicitar una extensión de 6 meses adicionales durante los primeros 5 meses posteriores al fallecimiento.

Si no deseas pagar todo por adelantado, también puedes dividir el pago en diferentes plazos durante un período de 5 años.

El no pagar a tiempo supondrá diferentes multas. La tarifa en cuestión será un porcentaje que puede oscilar entre el 5 y el 20%, más alto cuanto más tardemos finalmente en pagar.

¿Y qué supondrá realizar el pago?

Digamos, por ejemplo, que debes recibir una cierta cantidad de dinero como parte de la herencia, y ese dinero que está en el banco. La cuenta bancaria que lo contiene se congelará hasta que se realices el pago correspondiente del impuesto de sucesiones.

Y esto también puede extenderse a los otros tipos de activos: serás el titular oficial solo después de haber pagado el impuesto de forma efectiva.

Esto nos ayuda a romper con la idea errónea que muchos expatriados tienen sobre la financiación del impuesto a la herencia. Piensan que pueden vender la propiedad que será heredada o alquilarla para pagar este impuesto, pero eso no es posible.

No serás propietario hasta que se haya producido el desembolso total.

 

¿Cuánto tengo que pagar para aceptar una herencia en España?

 

El impuesto de sucesiones y donaciones corresponde a un porcentage del valor de los bienes a ser heredados. Sin embargo, no es un porcentage fijo, y dependerá de muchos factores.

Uno de ellos, como es obvio, es el valor total de la herencia.

Como ya hemos mencionado, estamos hablando de un impuesto que cambia según la comunidad autónoma donde se lleva a cabo el procedimiento legal. Por lo tanto, ese es otro factor que lo hará cambiar, así como las deducciones que permite cada región.

Además es importante tener en cuenta que en el impuesto de sucesiones se puede aplicar la norma estatal o autonómica como ya hemos mencionado para calcular el importe a ingresar, en función de la que resulte más favorable para el contribuyente.

La deducción por doble imposición internacional y los gastos anexos al fallecimiento que resultan deducibles en el impuesto (por ejemplo, los gastos de última enfermedad, los gastos de entierro y funeral).

A fin de determinar qué comunidad autónoma es la competente para ello, establece la ley unos criterios de competencia. El artículo 32 de la Ley 22/2009 de 18 de diciembre (Sistema de financiación autonómica) establece, entre otros, que se considera producido en el territorio de una Comunidad Autónoma en el territorio donde el causante tenga su residencia habitual a la fecha del fallecimiento.

Otro tipo de impuesto que se debe liquidar es la plusvalía municipal o Impuesto sobre el Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Es un impuesto que se paga al Ayuntamiento del lugar donde radiquen los bienes inmuebles. Este impuesto grava el cambio de titular por concepto de adjudicación en herencia.

Finalmente, otros factores como el total de propiedades/activos y el número total de herederos también afectarán el porcentaje final.

La planificación fiscal adecuada aquí es crucial, ya que realmente puedes ahorrar dinero si contemplan todas las contingencias y posibilidades que permite la ley tributaria.

 

3. Ahorrarás dinero

 

A diferencia del Reino Unido o Irlanda, lugares en los que este proceso es más lento, en España puedes aceptar y pagar una herencia de inmediato.

¿Por qué es esto tan beneficioso?

Volvamos al caso en el que la persona tenía una propiedad en España, pero era del Reino Unido. Tiene únicamente el testamento hecho en el Reino Unido.

Después del fallecimiento, como heredero, quieres pagar y aceptar los activos que se encontraban en España, por lo que necesitas un documento llamado declaración de herederos. Eso suele tardar más de 6 meses en ser concedido.

¿Cuál es el problema? Como hemos dicho, la autoridad fiscal española comenzará a cobrarte multas después de los primeros 6 meses de no pagar. Como todavía no tienes este documento, terminarás pagando la sanción.

En esa situación, si la persona del Reino Unido huviera redactado un testamento complementario en España únicamente para sus activos españoles, ese problema nunca habría existido. Estarías ahorrando tiempo y dinero.

¿Por qué el proceso de ejecución del testeamento en un país diferente lleva tanto tiempo?

 

Documentos necesarios para aceptar un testamento como extranjero

 

Hay cuatro documentos principales que necesitarás para aceptar el testameno de activos españoles como expatriado.

El hecho de que el proceso sea tan lento se debe a que, siempre que no haya un testamento específico para España, tendrás que traducir todos los documentos al español (a través de un traductor jurado), habiéndolos aprobado por el notario y colocados en ellos la apostilla de la Haya.

Y eso lleva tiempo.

¿Cuáles son esos documentos requeridos?

• Testamento del país de origen
  Declaración de herederos
  Certificado de Ley, que explica el proceso legal en tu país de origen
  Número NIE, el número de identificación básico necesario para cualquier procedimiento legal en España

Pero estos son los documentos específicos que deberás proporcionar únicamente por no tener un testamento específico para el territorio español. ¿Qué pasa si dispones de dicho documento? Entonces deberás también disponer de la documentación general.

 

Documentos generales para aceptar un testamento en España

 

Para poder pagar el impuesto de sucesiones y donaciones, convirtiéndote así en el propietario de los bienes legados, como heredero necesitarás:

• Copia del notario del testamento
• Certificado de defunción original procedente del registro civil
• Documento del Registro de los últimos testamentos que identifique que hay un testamento que te señala a ti, además de apuntar quién fue el notario que lo firmó (el llamado certificado del último testamento)
• Si el testador tenía alguno, el certificado de seguro de vida

Al proporcionar todos estos documentos, se te otorgará la Escritura de Aceptación de Herencia. Ese es el documento que necesitarás para pagar el impuestos de sucesiones.

Como has visto, tener un testamento específico para España no solo te ahorrará tiempo (evitando procedimientos legales), sino también dinero. ¿Por qué? Porqué evitarás la necesidad de pagar la traducción de los documentos y el servicio del notario.

 

4. No hay necesidad de modificar el testaemnto de tu país de origen

 

La ley de sucesiones española no solo te permite mantener intacto tu testamento (no lo revoca). Además, te pone las las cosas más fáciles todavía.

¿Por qué? Porqué utiliza las reglas de la ley de herencia de tu propio país.

Esto implica que tu, como ciudadano del Reino Unido, puedes redactar tu testamento específico para España, el complementario al de tu país de origen, usando el mismo procedimiento y criterio que utilizaste para tu testamento general.

No es necesario seguir las normas de la ley de sucesiones española.

 

Cómo hacer un testamento en España

 

La redacción de un testamento es simple. Únicamente tienes que estipular cómo quiere que se distribuyan tus bienes en el notario. En ese sentido, hay dos pasos diferentes: preparar el testamento (contrato) y acudir al notario para firmarlo. Una vez lo hagas podrá hacerse efectivo.

Sin embargo, podríamos añadir un tercero, que es el de realizar una planificación fiscal previa para entender mejor qué incluir en ese contrato.

Es por eso que es esencial disponer de un abogado experto que te ayude con ambas partes del proceso.

Finalmente, la confección de dicho contrato dependerá del tipo específico de testamento que te gustaría tener.

 

¿Qué tipos de testamento hay?

 

Hay tres tipos principales de testamentos en España:

Testamento abierto

 

Es el testamento más habitual en España. Se firma ante notario y 3 testigos. Todos ellos deben firmar, y el testador recibirá una copia del testamento. El original será conservado por parte del notario, y el mismo mandará otra copia irá al Registro General de Testamentos de Madrid. 

El contenido de este tipo de testamento será redactado por un notario conforme a la voluntad expresada por el otorgante. 

Pero cabe decir que existen dos situaciones especiales para hacer testamento abierto sin la presencia de un notario:

1. Peligro inminente de muerte: Cuando el testador se encuentra en peligro de muerte como consecuencia de enfermedad grave, accidente mortal, catástrofe, etc. puede realizarse el testamento ante 5 testigos.
2. Peligro de epidemia: En este caso, será suficiente la intervención de 3 testigos mayores de 16 años.

 

Testamento cerrado

 

 La principal diferencia con el abierto es que, en uno cerrado, el contenido del testamento es conocido únicamente por el testador (y el abogado y el notario). El testamento se guarda en un sobre, que se sella y se envía al Registro General.

 

Testamento hológrafo

 

En este caso, el más infrecuente de las tres opciones, el testador se escribe el mismo su voluntad de herencia. Debe estar firmado por él en cada página. Debemos especificar aquí que la escritura a mano del documento debe ser la del testador, y esto debe ser declarado por testigos.

Este tipo de testamento no es necesario que sea presentado por parte del testador ante notario antes de su fallecimiento.

Sin embargo, si tienes un testamento ológrafo en tu poder y un familiar ha fallecido probablemente te preguntes qué tienes que hacer con él.

Y es importante que sepas que el testamento se debe protocolizar dentro de los 5 días siguientes al fallecimiento del testador. Es decir, que un notario tiene que incorporar el documento al protocolo notarial y autorizar que su contenido cumple con los requisitos legales. 

La falta de presentación del testamento ante notario te hará responsable de los daños y perjuicios que esto haya causado a sus herederos.  

 

¿Qué precio tiene hacer un testamento en España?

 

Definir exatamente cuánto cuesta hacer tu testamento dependerá tanto del tipo de contrato como de su extensión.

Es por eso que te sugerimos que nos envíes un correo electrónico con tu situación actual, y uno de nuestros abogados te enviará un presupuesto personalizado. Eso incluirá nuestros servicios de planificación fiscal que te permitirán ahorrar dinero después.

Nos gustaría reiterar lo importante que es redactar un testamento en España si tienes activos en el país. La cantidad de energía, tiempo y dinero que ahorrarás a tus familiares realmente vale la pena.

Nuestro equipo contable y legal te ayudará a redactar tu testamento y a optimizar los pagos detus  impuestos a la de sucesiones. ¿Estas listo para empezar?

 

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