Una de las grandes ventajas del nuevo visado para nómadas digitales son los favorables impuestos que disfrutan los trabajadores remotos en España. Un tipo fijo muy inferior a la normal general o la exención de tener que presentar otros impuestos (entre otros) son algunos de los beneficios que esta ley ha traído consigo.
Sin embargo, todavía existen muchas dudas sobre los impuestos al detalle a los que se debe enfrentar cualquier titular de un visado de nómada digital, especialmente por lo que se refiere a la necesidad de pagar dos veces por el mismo impuesto en el país donde genera sus ingresos.
Las dudas, no obstante, llegan a su fin con este artículo, pues a continuación las resolvemos todas. Así que asegúrate de seguir leyendo si deseas conocer todos los beneficios fiscales para trabajadores remotos y nómadas digitales en el territorio español.
Entendiendo la residencia fiscal de los nómadas digitales
Antes de empezar con los tipos impositivos al detalle y todas las ventajas, debemos primero entender cuál es la situación fiscal a efectos prácticos de los nómadas digitales en el país.
Es decir, primero debemos responder si tienen que pagar impuestos (o no), y por qué.
Para responder a esta pregunta utilizaremos la regla de residencia fiscal.
Esta regla establece que, si se cumple cualquiera de las 3 condiciones siguientes, el extranjero será considerado residente fiscal en España:
- Si permanece más de 183 días al año en el país
- Tiene su centro de interés económico en España (es decir, sus operaciones empresariales y/o laborales)
- Su cónyuge o hijos viven en el país
Por lo tanto, los nómadas digitales se convertirán inevitablemente en residentes fiscales. Y esto es así ya que si desean renovar su visado, deberán cumplir la primera regla: pasar por lo menos 6 meses en el país.
Y, como residentes fiscales, tendrán ciertas obligaciones, como:
- Declarar y pagar el IRPF por las rentas generadas en todo el mundo (en España pero también en cualquier otro país)
- Pagar el IRPF a un tipo progresivo con una base de hasta el 47% y que puede elevarse hasta el 54% dependiendo de la Comunidad Autónoma
- Declarar su patrimonio a través del modelo 720
- Y otras obligaciones que puedes consultar aquí
Sin embargo, los titulares de un visado como nómada digital, aunque sean residentes desde el punto de vista de la inmigración, pueden convertirse en no residentes desde el punto de vista fiscal, lo que significa que las obligaciones vistas anteriormente no se aplicarían exactamente de este modo estricto, sino con condiciones más ventajosas.
Y esto es así ya que pueden acogerse al régimen fiscal especial denominado Ley Beckham.
En concreto, los nómadas digitales pueden tributar a un tipo fijo del 24% (frente al tipo progresivo general, que puede alcanzar el 47%) gracias al régimen especial de la Ley Beckham.
¿Cómo funciona y por qué es tan ventajoso?
Ley Beckham para nómadas digitales
La nueva Ley de Startups en España ha traído consigo muchos cambios. Quizás uno de los más importantes se ha producido en materia de fiscalidad, más concretamente el aumento del número de casos o supuestos diferentes en los que un extranjero puede acogerse a la Ley Beckham.
La Ley Beckham es un régimen fiscal especial que te permite ser considerado no residente fiscal aunque pases más de 183 días en el país.
Convertirse en no residente fiscal tiene enormes ventajas (en comparación con ser residente fiscal), ya que se disfruta de un tipo impositivo sobre la renta mucho más reducido y se evita declarar y pagar otros impuestos.
En este caso, y para acogerte a este régimen fiscal especial, el requisito más importante es que no puedes haber sido residente en España durante los últimos 5 años; y el motivo por el que te trasladas a España debe ser laboral (que en el caso de los trabajadores a distancia, lo es).
Es importante matizar que este régimen está pensado, sobre todo, para quienes trabajan por cuenta ajena para una empresa extranjera.
Si trabajas como autónomo o freelance facturando a distintos clientes, la posibilidad de acogerte a la Ley Beckham depende de si tu actividad encaja en alguno de los supuestos específicos que contempla la Ley de Startups:
- Profesional altamente cualificado que apoya a una startup
- Emprendedor reconocido por la ENISA
- Si es administrador de una entidad, pero si se trata de una entidad patrimonial, su participación no puede superar el 25%.
Así, siempre que cumplas este primer requisito, tendrás 6 meses desde la obtención de la resolución positiva del visado nómada digital para presentar tu solicitud en la Agencia Tributaria mediante el modelo 149. Una vez concedido el régimen, la declaración anual se presenta con el modelo 151 en lugar del modelo 100 ordinario.
Una vez concedido, empezarás a disfrutar de las grandes ventajas de ser no residente durante un total de 5 años (más el año en el que presentas la solicitud). Después pasarías al régimen general de residentes.
Pero, ¿cuáles son todas esas ventajas fiscales para nómadas digitales? Explorémoslas.
¿Cuántos impuestos pagan los nómadas digitales en España?
Los trabajadores a distancia o nómadas digitales en España sólo pagan un tipo impositivo fijo del 24% sobre sus ingresos relacionados con el trabajo hasta 600.000 €, y un 47% sobre cualquier cantidad superior a este límite.
Esto, sin duda, es muy beneficioso, ya que de lo contrario en el caso general pagarías un tipo progresivo que puede llegar hasta el 54% (dependiendo de la CCAA)
Por lo tanto, su porcentaje de impuestos está siempre bloqueado en el tipo del 24%, en lugar de crecer con cada nuevo tramo de ingresos que experimenten, lo que se traduce en un ahorro final de cantidades elevadas.
Pero eso no es todo.
Además, como nómada digital que se beneficia de este régimen fiscal especial, también disfrutarás de otras ventajas fiscales, como:
- No tendrás que presentar el modelo 720 (que los residentes deben presentar anualmente declarando su patrimonio)
- No pagarás el impuesto sobre el patrimonio para las propiedades que poseas fuera de España
- También se ve reducido el impuesto sobre las ganancias de capital, pasando a un tipo variable que va del 19% al 30%
Así que, como puedes ver, ser titular de esta autorización de residencia ofrece muchas ventajas. Pero hay una pregunta que aún debemos responder para tener una visión completa.
Ten en cuenta que estas ventajas están vinculadas a que sigas acogido al régimen especial; una vez transcurridos los 6 años, volverás a las obligaciones del régimen general, incluida la presentación del modelo 720 si procede.
Tabla resumen de impuestos para nómadas digitales en España
| Concepto | Tipo aplicable con Ley Beckham | Tipo aplicable en régimen general |
|---|---|---|
| Rendimientos del trabajo hasta 600.000 € | 24% | Escala progresiva (hasta ~54%) |
| Rendimientos del trabajo por encima de 600.000 € | 47% | 54% (menor en algunas CCAA) |
| Ganancias patrimoniales de fuente española | 19%–30% | 19%–30% |
| Modelo 720 (bienes en el extranjero) | No obligatorio | Obligatorio si se superan los umbrales |
¿Deben los nómadas digitales pagar impuestos en España y también en el extranjero?
Ahora ya sabes que, como titular de un visado de nómada digital, disfrutarás de un beneficioso impuesto sobre la renta de tan sólo el 24%.
Pero por definición, los nómadas digitales trabajan a distancia desde España, lo que significa que la fuente de sus ingresos no es el territorio español (al menos puede ser sólo el 20%), sino un país extranjero.
De ahí que muchos aún se pregunten qué sucede con los impuestos en el país donde han generado esos ingresos.
¿Tendrán que pagar primero sus impuestos allí y después también el 24% en España?
Se trata de un problema de doble imposición, y para responder a esta pregunta debemos remitirnos a los convenios de doble imposición.
Los convenios de doble imposición son acuerdos entre dos países (en este caso España y el país donde hayas generado tus ingresos) que especifican dos puntos:
- En primer lugar, las reglas a seguir para determinar dónde es realmente residente el extranjero (y por tanto para ver qué normas fiscales se le aplican)
- Cómo gestionar a efectos prácticos estos impuestos que se pagarían dos veces, mediante un método de exención o de crédito
Por lo tanto, es posible que tengas que pagar dos veces, pero si tu país y España tienen un convenio de doble imposición, lo más probable es que no debas hacerlo (o con matices).
Como siempre, la respuesta depende del caso particular.
Por eso, lo mejor que puedes hacer de antemano es preguntar y consultar a un abogado experto en impuestos y contabilidad para poder entender perfectamente cómo se desarrollaría tu situación personal.
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