Después de tantas preguntas por parte de nuestros clientes del Reino Unido, sentíamos la obligación de hacerlo. Sentíamos que era necesario crear el artículo que, de una vez por todas, resolvería todas las dudas. Porqué el impuesto sobre la renta puede ser realmente uno de los impuestos más complejos en España. Sobretodo si tomamos en consideración las convenciones del doble imposición con otros países. Es por eso que hoy vamos a hablar sobre cómo se gravan los ingresos y las rentas exactamente de los ciudadanos del Reino Unido que son residentes fiscales en España. Aprenderás exactamente qué debes pagar y qué conceptos están exentos del IRPF en el territorio español.
¿Qué vamos a ver exactamente? Analizaremos cuidadosamente si los siguientes ingresos están gravados en España o en el Reino Unido:
Recordatorio previo: residente vs no residente fiscal
Todo lo que cubriremos en esta artículo se dirigirá a los residentes fiscales en España del Reino Unido. Es por eso que es realmente importante entender la principal diferencia que supone ser residente o no. Serás considerado un residente fiscal en España siempre que:
- Pases más de 183 días al año en el país.
- Tienes en España el núcleo de tus actividades o intereses económicos, de manera directa o indirecta.
- Tu cónyuge e hijos menores de edad viven de forma habitual en España
Si cumples uno de estos requisitos, serás considerado un residente fiscal en el país. Por lo tanto, los impuestos que deberás pagar difieren de aquellos que pagan los no residentes, así como los porcentajes exactos de los que ambos tienen que pagar. Puedes encontrar más sobre todos los impuestos que los residentes y no residentes pagan aquí.
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Impuesto sobre la renta para residentes fiscales en España del Reino Unido
Como residente fiscal en España, deberás pagar impuesto sobre la renta (IRPF) en base a los ingresos mundiales que consigas. Esto significa que tanto los ingresos que obtengas en España como en cualquier otro país serán gravados.
Pero, ¿qué sucede si generas algún ingreso en el Reino Unido y se te cobran impuestos por éste allí? ¿Volverás a pagar impuestos en España? No tienes que preocuparte por eso. Porqué, como con muchos otros países, España tiene convenios de doble imposición que evitan los problemas de doble tributación. Además, y como veremos en las próximas secciones, hay varios conceptos que no están gravados en el Reino Unido o en España.
En cuanto al año fiscal, es igual al año de calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre). Así, deberás presentar la declaración del impuesto sobre la renta durante los meses de abril y junio para el año anterior.
El convenio hispano-británico
Analicemos con más detalle qué sucede con todos los ingresos que obtiene un ciudadano del Reino Unido en su país de origen mientras es un residente fiscal en España. Y eso es algo que actualmente está regulado a través del convenio hispano-británico del 14 de marzo de 2014. Éste regula exactamente cómo se grava cada tipo de activo:
1. Dividendos
¿Qué sucede con los dividendos que obtiene al invertir en acciones de una empresa y ser accionista?
En este sentido hay dos situaciones posibles. Por un lado, los dividendos que se obtienen en el Reino Unido pueden ser gravados en España. No obstante, también pueden imponerse al Reino Unido, siempre que la empresa que los paga sea y opere en este país.
Después, si los dividendos han sido gravados en el Reino Unido y tu, el que los recibe, eres residente fiscal en España, el impuesto sobre la renta en el Reino Unido se gravará sobre el la cantidad bruta de los dividendos hasta un límite del 10 o 15%. El contribuyente residente tendrá derecho a aplicar después la exención de doble imposición hasta ese límite, pagando solo el resto hasta el porcentaje de IRPF que se le aplique efectivamente en España.
Pagar impuestos por esos dividendos en el Reino Unido o directamente en España es algo que dependerá de la legislación interna de cada país y de la situación específica.
2. Intereses
Esta es una partida fácil.
Si obtienes intereses en el Reino Unido (digamos, por ejemplo, derivados de un préstamo o bono), únicamente pagarás IRPF por ellos en el territorio español. Eso siempre y cuando, recuerda, seas un residente fiscal en España.
3. Ganancias patrimoniales
Para hablar sobre las ganancias patrimoniales y cómo se gravan con respecto al impuesto a la renta, debemos hacer una distinción basada en su origen.
Los siguientes 4 tipos son aquellos que pueden ser gravados tanto en el Reino Unido como en España, dando la posibilidad al contribuyente de aplicar la deducción por doble impuesto internacional:
- Las ganancias patrimoniales provienen de la enajenación de acciones, sin tener en cuenta las negociadas en el mercado de valores o los derechos similares cuyo valor surge en un 50% o más de los activos inmobiliarios ubicados en el Reino Unido.
- Las ganancias de capital que se originan de la venta o cesión de activos u otros derechos que directa o indirectamente concedieron al propietario el derecho a disfrutar de cualquier tipo de activo inmobiliario en el Reino Unido, también pueden ser gravadas en ambos países.
- Si se originan a partir de activos inmuebles, todas las ganancias que surjan de su venta pueden ser gravadas tanto en España como en el Reino Unido.
- Si las ganancias de capital que se obtienen de la venta de bienes muebles que forman parte de un establecimiento permanente en el Reino Unido y que se utilizan para la realización de una actividad económica.
Los ingresos que se originen de la enajenación de cualquier otro activo que difiera de los mencionados en los 4 puntos anteriores únicamente se gravarán en España.
Además, la convención hispano-británica también enumera otros tipos de ingresos patrimoniales como funciones públicas, remuneración por su trabajo como artista o atleta, etc.
4. ¿Debo pagar impuestos por las pensiones del Reino Unido en España?
Este es, sin duda, uno de los ingresos con los que la mayoría de los ciudadanos del Reino Unido tienen dudas. La tributación de las pensiones en el territorio español para los residentes fiscales depende de si son públicas o privadas:
Pensiones públicas
Una pensión pública es aquella que se otorga a los ciudadanos que han prestado servicios al Gobierno, a cualquiera de sus departamentos o subdivisiones o a una entidad local. Es la pensión para funcionarios públicos. Existen dos escenarios posibles:
- En el primer escenario, aplicado a los ciudadanos del Reino Unido, este tipo de pensiones solo se gravarán en el Reino Unido, quedando exentas en España.
- Si el individuo que recibe una pensión pública tiene la nacionalidad española, se le cobrará impuestos única y exclusivamente en España.
Pensiones privadas
Las pensiones privadas son cualquier otro tipo de pensiones que no corresponden a las públicas, recibidas como consecuencia de trabajar para una empresa privada. Pagarás impuestos la recepción de una pensión privada únicamente en España.
5. Ingresos y ganancias inmobiliarias
Todos los ingresos generados por la posesión de una propiedad en el Reino Unido pueden ser gravados tanto en España como en el Reino Unido. Nuevamente, un residente fiscal tiene el derecho de aplicar la deducción por doble imposición internacional para que no pague el mismo porcentaje dos veces en base al impuesto sobre la renta.
El modelo 720 y la declaración de tus activos en el Reino Unido
Finalmente, hay algo que debes tener en cuenta.
Porque sí, tendrá que presentar la declaración de la renta una vez al año para declarar los ingresos que obtuviste en todo el mundo para que puedas pagar el IRPF correspondiente. Pero, como residente fiscal en España, hay un paso más.
Deberás también rellenar el modelo 720.
A través de este documento, que se envía anualmente del 1 de enero al 31 de marzo, deberás declarar a la Agencia Tributaria Española todos los activos que posees en el Reino Unido. ¿Qué significa eso? Que deberás indicar claramente en ese modelo la posesión de las propiedades de que dispones en todo el mundo, las cuentas en instituciones financieras y otros derechos y activos similares, si corresponde.
Y esto es algo que debe hacer siempre que el valor total de los activos en cada categoría sea superior a 50.000 €.
El no hacerlo implicará una severa sanción económica.
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Buen día:
Soy español, trabajando en Reino Unido, he trabajado todo el 2019 allí como empleado de empresa privada, que son mis únicos ingresos en Inglaterra.
Pero en España tengo una cuenta corriente y un deposito que me ha generado intereses y he realizado alguna compra venta en bolsa.
Para hacer la declaración de la Renta tengo que hacer alguna referencia a mis rentas del trabajo de Reino Unido ?
Muchas gracias por su respuesta. Un cordial saludo.
Si hace sus impuestos como residente en Reino Unido, posiblemente tenga que incluir la información de España en cuanto a ingresos generados y retenciones sobre esos ingresos. En cuanto a España, en este caso no tendría que hacer nada porque todas esas operaciones ya habrían sufrido retenciones al ser generadas y, como No residente fiscal en España, no habría que declarar. Si tiene más dudas, puede pedir una cita con nuestros abogados enviando un correo electrónico a [email protected] o llamando al +34936315139 para pedir una cita.
Hola buenas una empresa del Reino Unido me ha contrato como empleado me ha hecho un contrato fijo y me paga un salario el cual va a una cuenta que tengo en Inglaterra pero yo tengo mi residencia fiscal en España ya que que yo trabajo a distancia para esa empresa. Mi pregunta es tendría que pagar Tax y IRPF en ambos países o solo me correspondería en un país país solo muchas gracias
Para poder valorar cuál sería su mejor opción, lo ideal sería poder tener una consulta con usted para que uno de los abogados la asesore teniendo en cuenta su caso. Puede enviar un email a [email protected] para agendarla.
Hola. Me llamo Michael. Soy residente en España y tengo pensión española en España. También ya tengo mi pensión pública de Inglaterra que me la mandan a mi banco en España. La pregunta es: Al sacar el borrador de la renta me sale a pagar unos 1650 euros. De la pensión inglesa cobro 5800 euros anuales y de la española cobro 10970 euros anuales.
Ambas pensiones son públicas. debo de pagar esos 1650 realmente?
Gracias
Para poder valorar cuál sería su mejor opción, lo ideal sería poder tener una consulta con usted para que uno de los abogados la asesore teniendo en cuenta su caso. Puede enviar un email a [email protected]
Hola
Soy de Inglaterra y residente en España. Conseguí la residencia el año pasado. Tengo una casa en Canarias y estoy pagando el impuesto sobre bienes inmuebles cada año. Quería saber si estoy obligado a pagar el impuesto de la renta de no residentes? No genero ningún tipo de ingreso en España y no alquilo mi casa a nadie. Soy pensionista y el único ingreso que tengo es la pension de Inglaterra. Aun tendría que pagar el impuesto de la renta de no residentes?
Gracias
Lo ideal sería poder tener una consulta con usted para que uno de los abogados la asesore teniendo en cuenta su caso. Puede enviar un email a [email protected]